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专用设备抵免企业所得税优惠专项服务
发布日期:2019-3-28

服务背景

  节能减排、安全生产是国家的大政方针,我国持续鼓励企业使用节能减排和安全生产专用设备,并运用税收经济手段,鼓励企业增加环境保护、节能节水和安全生产专用设备的投入,达到降低企业税负,缓解资金压力的目的。
  中央经济工作会议指出,实施更大规模的减税降费。结构性减税和普遍性降费政策,已经成为了当前中国税费改革的主旋律,在调结构促发展上发挥很大的作用。中国将开启新一轮减税降费举措。建筑业涉税环节和涉及税种较多,税收政策的变动,降费政策的不断推出,对企业投融资及日常的生产经营均产生较大影响。
  企业购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;企业当年应纳税额不足抵免的,可以在不超过5个纳税年度内向以后年度结转。
  安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)中增加了”七、建筑施工”大类,同时”五、交通运输中铁路行业、公路行业”均有建筑施工企业对应的专用设备,对于建筑施工企业来说是一项重大利好。
 

服务对象

  独立核算的法人单位(包括煤炭业、建筑业、电力、制造业等)。
 

服务内容

  实务培训:针对专用设备抵免的实体政策和程序政策、实务操作对财务、税务、设备人员进行专项培训。
  专项咨询服务:对20XX年度企业专用设备抵免工作统一部署、协调安排,既要对设备用途、设备参数、取得方式、取得价格、折旧年限等所有涉及事项进行全面审核,又要对经营管理特点及行业特殊性取样重点关注,提出相关涉税风险及其解决方案,对企业专用设备抵免提供专项咨询服。
  专项审核服务:对专用设备的账务核算、票据、资金来源及设备用途、设备参数、取得方式、取得价格、折旧年限等所有涉及事项进行全面审核,并出具审核报告并辅助完成税额抵免。
 

服务流程

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服务成果

  专用设备抵免实务培训课件(PPT)
  专用设备抵免专项咨询报告
  专用设备抵免企业所得税审核报告
  专用设备抵免备查资料
 

服务案例

  XXXX有限公司专用设备抵免服务项目
  1.企业简介
  XXXX有限公司是一家煤炭企业,于200X年11月4日注册成立,主要经营业务有煤炭开采(只限分公司)、洗选加工、煤炭销售;煤炭、化工、电力、新能源项目的开发、投资建设、生产经营及相关技术咨询服务、工矿物资、设备采购;物流运输;铁路、公路运营。
  2.案例实施
  与客户沟通达成合作意向,项目组对客户进行评估并充分了解了客户专项设备的背景资料;设计工作方案,收集企业专用设备固定资产使用卡片、专用设备固定资产明细账、设备说明书、购买专用设备发票及清单;审核企业取得的专项设备的技术指标、参照标准、功能及作用、适用范围、性能参数及应用领域等指标是否与《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》所规定的一致;审核企业取得专用设备的资金来源;审核专用设备的投资额;通过以上条件的审核分析,向客户提供我们的服务成果。
  3.服务效果
  XXXX有限公司201X年度审定专项设备投资额6,000.00万元,企业享受专项设备抵免优惠前应纳企业所得税额为1,000.00万元;专用设备抵免应纳税额600.00万元(6,000.00万元×10%),企业享受优惠后应纳企业所得税额为400.00万元,节税额600.00万元。
 

服务客户

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